Zaměstnavatel vám nabídl 50 000 Kč. Ale kolik si skutečně odnesete domů? Hrubá mzda a čistá mzda nejsou totéž – a rozdíl může být i 15 000 Kč měsíčně. Přitom plně pochopit výpočet není složité: stačí znát tři položky, které se z hrubé mzdy odečítají.
Tři věci, které se odečítají z hrubé mzdy
1. Sociální pojistné (7,1 %)
Ze své hrubé mzdy odvádíte 7,1 % na sociální pojistné (důchodové pojištění, nemocenské pojištění a příspěvek na dlouhodobou péči platný od roku 2024). U hrubé mzdy 50 000 Kč je to 3 550 Kč měsíčně. Zaměstnavatel za vás navíc odvádí dalších 24,8 % jako svůj příspěvek – ten se ale v pracovní smlouvě nezobrazí, jde přímo ze mzdových nákladů firmy.
2. Zdravotní pojistné (4,5 %)
Dalších 4,5 % z hrubé mzdy jde na zdravotní pojistné. U 50 000 Kč je to 2 250 Kč. Zaměstnavatel za vás hradí ještě dalších 9 %.
3. Daň z příjmů (15 nebo 23 %)
Základ daně se rovná hrubé mzdě. Daňová sazba je 15 % do 4násobku průměrné mzdy (přibližně 155 000 Kč měsíčně), příjmy nad tuto hranici se zdaňují 23 %.
Od vypočtené daně se odečítají slevy. Základní sleva na poplatníka je 2 570 Kč měsíčně – tuto slevu uplatní každý zaměstnanec, který podepsal „prohlášení poplatníka" u zaměstnavatele. Výsledná daň po slevě se nazývá záloha na daň.
Příklad výpočtu pro hrubou mzdu 50 000 Kč
| Položka | Částka |
|---|---|
| Hrubá mzda | 50 000 Kč |
| Sociální pojistné (7,1 %) | – 3 550 Kč |
| Zdravotní pojistné (4,5 %) | – 2 250 Kč |
| Záloha na daň (15 %) | – 7 500 Kč |
| Sleva na poplatníka | + 2 570 Kč |
| Čistá mzda | 39 270 Kč |
Z hrubých 50 000 Kč tak domů odnesete zhruba 39 270 Kč – tedy přibližně 79 %. Zbývajících 20 % tvoří odvody zaměstnance. Zaměstnavatel přitom zaplatí celkem 62 400 Kč (hrubá mzda + jeho část odvodů), takže náklady firmy jsou o čtvrtinu vyšší než hrubá mzda.
Jak slevy na dani mění výsledek
Základní sleva na poplatníka (2 570 Kč/měsíc) platí pro každého zaměstnance automaticky po podpisu prohlášení. Navíc existují:
- Sleva na vyživované dítě: 1. dítě 1 267 Kč/měsíc, 2. dítě 1 860 Kč/měsíc, 3. a každé další 2 320 Kč/měsíc. Pokud sleva přesáhne daňovou povinnost, vzniká daňový bonus – stát vám peníze vrátí nebo vyplatí.
- Sleva na studenta: 335 Kč/měsíc pro studenty do 26 let (prezenční studium) nebo 28 let (doktorské studium).
- Sleva na invaliditu: 210–1 345 Kč/měsíc v závislosti na stupni invalidity.
Tyto slevy mohou výslednou čistou mzdu výrazně zvýšit. Rodič jednoho dítěte s hrubou mzdou 50 000 Kč dostane domů přibližně 40 537 Kč místo 39 270 Kč.
Orientační pravidlo: kolik je čistá z hrubé
Pro rychlé odhady bez kalkulačky platí toto přibližné pravidlo:
- Hrubá mzda do 40 000 Kč: čistá je přibližně 78–80 % hrubé.
- Hrubá mzda 40 000–100 000 Kč: čistá je přibližně 76–79 % hrubé.
- Hrubá mzda nad 100 000 Kč: vliv progresivní sazby (23 %) stlačí poměr pod 75 %.
Přesný výsledek závisí na konkrétních slevách a situaci. Pro přesný výpočet použijte mzdový kalkulátor, který zohledňuje aktuální tabulky i váš kraj.
Superhrubá mzda – co to bylo a proč se zrušila
Do konce roku 2020 se daň počítala ze „superhrubé mzdy" – hrubé mzdy zvýšené o odvody zaměstnavatele (tedy 134 % hrubé). To efektivně zvyšovalo zdanění. Od roku 2021 platí rovná daň 15 % přímo z hrubé mzdy (s progresí 23 % nad určenou hranici), což výrazně zjednodušilo výpočet a pro většinu zaměstnanců znamenalo mírné zvýšení čisté mzdy.
Hrubá mzda v inzerátech vs. na výplatnici
Pracovní inzeráty uvádějí téměř vždy hrubou mzdu. Při porovnávání dvou nabídek proto vždy porovnávejte hrubé s hrubým – nebo obě převeďte na čistou. Zaměstnavatelé, kteří uvádějí „čistou mzdu", jsou vzácní a jejich nabídky bývá složitější srovnat s trhem.
Jak porovnat nabídky komplexně – nejen podle mzdy, ale i benefitů a dojíždění – popisuje průvodce Jak porovnat dvě pracovní nabídky. Jaká je hrubá mzda typická pro vaši profesi a kraj, zjistíte v přehledu profesí a mzd nebo v mzdovém kalkulátoru. Proč bývá skutečně vyplacená mzda výrazně vyšší než číslo v inzerátu, vysvětluje analýza Inzeráty vs. výplatnice.
Časté otázky
Jak vypočítat čistou mzdu z hrubé?
Z hrubé mzdy se odečte sociální pojistné zaměstnance (7,1 %), zdravotní pojistné zaměstnance (4,5 %) a záloha na daň z příjmu (15 % z hrubé mzdy, po uplatnění slevy na poplatníka 2 570 Kč). Nejsnáze to provede mzdový kalkulátor na pracovniradar.cz/kalkulator/.
Co je superhrubá mzda?
Superhrubá mzda byl pojem platný do roku 2020, kdy se zrušila. Dnes se daň z příjmu zaměstnance počítá přímo ze základu daně (hrubá mzda), nikoliv z navýšené superhrubé. Zrušení superhrubé mzdy snížilo daňové zatížení zejména ve středních a vyšších mzdových pásmech.
Co platí zaměstnavatel nad rámec hrubé mzdy?
Zaměstnavatel hradí ze svého sociální pojistné (24,8 % hrubé mzdy) a zdravotní pojistné (9 %). Na každých 100 Kč hrubé mzdy tak zaměstnavatel skutečně vydá přibližně 134 Kč. Tento náklad se v inzerátech neuvádí, ale ovlivňuje, kolik firma reálně může nabídnout.